夏審發(fā)〔2024〕1號

夏縣縣委縣政府：

　　2023年，夏縣審計局在縣委縣政府及市審計局的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹學(xué)習(xí)黨的二十大精神，全面落實習(xí)近平法治思想，習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要指示批示精神，依法審計，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能，各項工作取得明顯成效。

　　一、主要措施和成效

　　一年來，我局緊緊圍繞縣委、縣政府中心工作和推進全面依法治縣的各項決策部署，主動擔(dān)當作為，依法履職盡責(zé)，高質(zhì)量完成了各項工作。

　?。ㄒ唬h政主要負責(zé)人履行推進法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)情況

　　1.強化領(lǐng)導(dǎo)、親自部署，狠抓法治建設(shè)工作。一是強化領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)股室調(diào)整，及時修訂完善以黨組書記、局長為組長，其他班子成員為副組長，各股室負責(zé)人為成員的法治建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)組，積極推進法治建設(shè)工作；二是局黨組書記、局長認真履行推進法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)，主持召開4次法治建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)組專題會議，帶頭學(xué)習(xí)《新修訂的審計法》、《財政違法行為處罰處分條例》及《習(xí)近平法治思想》等。

　　2.創(chuàng)新學(xué)法方式方法，確保學(xué)法取得良好實效。將學(xué)法普法與黨建工作、業(yè)務(wù)工作融合；將法律法規(guī)學(xué)習(xí)納入黨組理論學(xué)習(xí)中心組、主題黨日等必學(xué)內(nèi)容；將法治建設(shè)培訓(xùn)納入年度審計工作教育培訓(xùn)計劃，創(chuàng)新學(xué)法方式方法，積極組織審計干部開展學(xué)法、執(zhí)法、用法活動。

　　3.規(guī)范行政執(zhí)法管理，推動決策科學(xué)化制度化。一是出臺行政執(zhí)法十項制度，加強審計廉政建設(shè)，規(guī)范審計干部執(zhí)法行為，促進審計人員依法審計、文明審計、廉潔審計。二是出具審計報告、審計決定和審計移送事項時，按照《夏縣審計局審計項目審定辦法》規(guī)定執(zhí)行，全程參加審計業(yè)務(wù)會議審定。

　　（二）加強黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，依法制定年度審計項目計劃。堅持黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，聚焦中央、省委、市委和縣委重大決策部署落實、聚焦推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展、聚焦推動全面深化改革、聚焦防范化解重大風(fēng)險、聚焦保障和改善民生、聚焦規(guī)范權(quán)力運行，緊盯經(jīng)濟社會發(fā)展的難點、熱點、焦點問題，草擬年度審計項目計劃，籌備召開縣委審計委員會第六次會議，及時將審計項目計劃依法呈報縣委審計委員會審核批準。全年共安排調(diào)整審計項目8大類31個，其中：政策措施落實情況審計1個；預(yù)算執(zhí)行審計6個；專項審計及調(diào)查2個；政府投資審計4個；財政財務(wù)收支審計7個；經(jīng)濟責(zé)任審計8個；企業(yè)審計1個；其他審計2個。

　?。ㄈ┲攸c推動行政執(zhí)法三項制度

　　1.全面落實行政執(zhí)法公示制度。一是依據(jù)要求，截至2023年12月，在夏縣政府信息公開網(wǎng)公開公示行政執(zhí)法十項制度、五清單、行政執(zhí)法服務(wù)指南及重大行政執(zhí)法決定法制審理流程圖；二是在日常審計執(zhí)法過程中，嚴格執(zhí)行行政執(zhí)法公示制度。審計項目正式實施前三個工作日，嚴格要求各審計組將審計通知書送達被審計單位，公布審計組成員、審計內(nèi)容、審計紀律、監(jiān)督舉報電話，推動審計執(zhí)法公告制度。

　　2.全面落實執(zhí)法全過程記錄制度。一是嚴格要求審計執(zhí)法人員在執(zhí)法過程中亮證執(zhí)法;二是在審計調(diào)查取證過程中，審計人員使用統(tǒng)一的審計文書記錄審計全過程，如調(diào)查了解記錄、審計取證記錄、審計工作底稿、重要事項管理記錄等；三是在審計完畢后，按時將項目資料收集整理歸檔，便于備查，確保審計執(zhí)法文書和案卷完整精確、合法標準;四是嚴格審計規(guī)劃審批、下發(fā)審計通知書、制定實施方案、審計取證、編制底稿、完成報告、移送處理、送達等行政執(zhí)法程序，做到程序合法、事實清晰、證據(jù)充分、定性準確、法規(guī)引用得當;五是嚴格執(zhí)行分級質(zhì)量掌握制度，對審計執(zhí)法過程中形成的取證單、底稿、報告等執(zhí)法記錄文書，實行審計組成員、審計組長、審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門、審理機構(gòu)、審計機關(guān)負責(zé)人對審計業(yè)務(wù)的分級質(zhì)量掌握，確保審計執(zhí)法過程合法合規(guī)、客觀公正;六是嚴格執(zhí)行保密制度，采集的被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一存放專用電腦，專人統(tǒng)一保管。

　　3.全面落實重大執(zhí)法法制審核制度。一是合理配置機構(gòu)。局內(nèi)單設(shè)法規(guī)審理股，主要負責(zé)全局審計審理、審計復(fù)核、審計法制、審計普法教育等工作。二是建立法制審核制度。依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計準則》等，細化審計執(zhí)法程序和工作流程，建立行政執(zhí)法法制審核制度。三是規(guī)范審計復(fù)核程序。在重大執(zhí)法執(zhí)行中，針對是否超越審計機關(guān)執(zhí)法權(quán)限、主要事實是否清楚、相關(guān)證據(jù)是否充分適當、運用法律法規(guī)和處理處罰標準是否精準、行政處罰自由裁量權(quán)行使是否恰當?shù)确矫妫ㄟ^審計組成員、組長、牽頭股室、法規(guī)審理股、局業(yè)務(wù)審定會五級審核。共出具審理意見書31份，召開業(yè)務(wù)審定會議6次。

　?。ㄋ模┮婪男袑徲嫳O(jiān)督職責(zé)，抓好審計問題移送落實。

　　1.依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)。聚焦縣委縣政府中心工作、重點任務(wù)和市審計局的安排部署，不斷提升局機關(guān)整體戰(zhàn)斗力，引導(dǎo)審計干部主動擔(dān)當作為。查出各類問題金額3.8億元，其中：違規(guī)金額2939萬元，管理不規(guī)范金額3.6億元，查出問題167個，提出審計建議116條，審計過程中促進整改落實有關(guān)問題資金18萬元。

　　2.強化問題導(dǎo)向，問題線索移送質(zhì)量不斷提高。加強審計質(zhì)量管理，強化問題導(dǎo)向，向有關(guān)部門移送的問題線索質(zhì)量得到進一步提高，2023年向主管部門移送問題線索4件，涉及金額506.75萬元；向紀檢監(jiān)察部門移交案件線索6 件，涉及金額 20.65萬元。

　　（五）加強法治宣傳，積極開展多樣化普法活動。

　　一是審計過程宣傳普法。審計項目進點時，召開由被審計單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員參加的進點會，對《中華人民共和國審計法》、《財政違法行為處罰處分條例》等相關(guān)法律法規(guī)，審計依據(jù)、審計范圍、審計權(quán)限等進行宣傳；在審計過程中，以項目審計為媒介，認真落實審計組法制宣傳責(zé)任制，為審計機關(guān)依法履行職責(zé)創(chuàng)造良好外部環(huán)境。二是社會宣傳普法。參加縣委依法治縣“12.4國家憲法日和憲法宣傳周”法治宣傳活動，通過設(shè)置宣傳展板、發(fā)放宣傳材料等形式，向現(xiàn)場群眾發(fā)放《中華人民共和國審計法》、《財政違法行為處罰處分條例》等宣傳單500份，大力宣傳法律法規(guī)，提升公眾對審計工作的關(guān)注度，為更好開展審計工作營造良好社會環(huán)境。

　?。┘訌姺ㄖ侮犖榻ㄔO(shè)，為依法履職提供人才保障。

　　1.增強依法審計意識。利用中心組、每周例會、主題黨日、審計大講堂、學(xué)習(xí)強國等學(xué)習(xí)載體，積極組織審計干部學(xué)習(xí)《審計法》、《審計法實施條例》、《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》等相關(guān)法律知識，準確把握法律精神、吃透法律規(guī)定要義，做到運用法律法規(guī)準確適當。共開展審計干部法治集中學(xué)習(xí)、法制講座、旁聽庭審活動共計16次300余人次，強化審計人員依法審計意識。

　　2.提升依法審計能力。一是強化領(lǐng)導(dǎo)帶頭學(xué)習(xí)。引導(dǎo)班子成員結(jié)合工作實際，堅持學(xué)好法、用好法，充分利用空閑時間，對法律法規(guī)進行全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)，形成全局自覺學(xué)法、用法、守法、護法氛圍。二是強化審計干部執(zhí)法能力。審計人員在學(xué)習(xí)與審計有關(guān)的審計法、預(yù)算法等法律法規(guī)基礎(chǔ)上，同時加強學(xué)習(xí)憲法、行政許可法、行政處罰法、行政強制法、行政訴訟法、行政復(fù)議法、保密法等，全面提高依法執(zhí)政能力。

　　二、存在不足

　　一年來，我局雖在法治政府建設(shè)工作中做了大量工作，也取得明顯成效，但面對新形勢、新任務(wù)、新要求，我們清醒認識到，法治工作中還存在一些不足和短板：一是審計組在執(zhí)行十項制度過程中，仍存在執(zhí)行不到位問題。二是審計任務(wù)繁重與審計力量不足的矛盾突出，部分審計項目的執(zhí)法深度和廣度還不能適應(yīng)新時代對審計工作的要求。這些問題有待于在今后工作中加以克服和解決。

　　三、2024年工作安排

　　2024年，按照中央、省、市縣的安排部署，持續(xù)學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神和習(xí)近平法治思想，堅持“兩爭一站”工作總要求，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，重點做好以下幾個方面工作：一是持續(xù)加強行政執(zhí)法宣傳。組織審計干部學(xué)習(xí)行政執(zhí)法十項制度，進一步明確各股室工作崗位職責(zé)，強化責(zé)任意識、效能意識，不斷提高執(zhí)法人員法治思想。二是進一步貫徹行政執(zhí)法十項制度。嚴格執(zhí)行首問責(zé)任制、責(zé)任追究制，陽光推動行政執(zhí)法十項制度。三是加強行政執(zhí)法監(jiān)督。把行政執(zhí)法十項制度作為衡量審計工作質(zhì)量尺度，定期或不定期開展行政效能督查,促進制度化、常規(guī)化、長效化，確保十項制度落實。四是強化法治和審計業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。通過集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)、專題學(xué)習(xí)研討、調(diào)研溝通學(xué)習(xí)、個人業(yè)余自學(xué)等方式，組織開展行政執(zhí)法人員法律學(xué)習(xí)培訓(xùn)，更新審計干部法治和審計專業(yè)培訓(xùn)體系，進一步提升審計干部運用科學(xué)理論分析和解決實際問題的能力,不斷提高依法審計能力，為我縣經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展貢獻審計力量。

　　夏縣審計局

　　2024年1月12日